№ 11/2017

№ 11/2017

Fìnansi Ukr. 2017 (11): 89–109

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

ЧЕКІНА Вікторія Денисівна¹

¹Інститут економіки промисловості НАН України

Смарт-промисловість і податки: точки дотику

З метою вдосконалення податкової політики України досліджено економічні трансформації в результаті розвитку новітніх технологій смарт-проми­слово­сті. Виявлено наслідки цих змін для податкової сфери та окреслено ймовірні напрями модернізації податкової системи в недалекому майбутньому. Визначено, що смартизація промисловості може спричиняти збільшення обсягів купівлі-продажу цифрових послуг і оцифрованих товарів, транснаціональних угод, зростання доходів “без громадянства”, підвищення рівня безробіття й нерівності в доходах. З’ясовано, що для компенсації втрати сум податків, надання підтримки бізнесу
в смартизації промислового виробництва та фінансування “нової” освіти можуть бути застосовані традиційні податкові інструменти й альтернативні пропозиції. Обґрунтовано, що в період становлення смарт-промисловості в Україні доцільно вжити таких заходів, як підготовка податкової системи до тотальної цифровізації, проведення постійного моніторингу стану смартизації промисловості й цифровізації економіки загалом, їх наслідків для стабільності обраного податкового режиму, створення інформаційного поля про переваги й ризики цифровізації, способи, методи, інструменти, котрі допоможуть своєчасно адаптуватися до пов’язаних із нею змін.

Ключові слова:податкова система, смарт-промисловість, цифровізація, податкові надходження, роботизація, блокчейн, податкове адміністрування

JEL: H21, E42, O39

Чекіна В. Д. Смарт-промисловість і податки: точки дотику / В. Д. Чекіна // Фінанси України. - 2017. - № 11. - C. 89-109.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 89 - 109)

Завантажити

Завантажень : 251

1. When tax meets technology. DU Press. 2017. URL: dupress.deloitte.com/dup-us-en/focus/industry-4-0/tax-implications-of-new-industrial-revolution.html#endnote-sup-6.
2. Making things in a changing world – Industry 4.0 & Indirect Taxes. 2015. URL: www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/uk/Documents/tax/deloitte-uk-indirect-tax-making-things-changing-world.pdf.
3. Industrials tax strategy 4.0 / PricewaterhouseCoopers. 2017. URL: www.pwc.com/us/en/industrial-products/navigating-tax-issues.html.
4. The impact of Industry 4.0 on your tax strategy is bigger than you may think. LinkedIn. 2016, October. URL: www.linkedin.com/pulse/impact-industry-40-your-tax-strategy-bigger-than-you-may-stan-berings.
5. Tax Challenges in The Digital Economy / European Parliament. 2016. URL: www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/STUD/2016/579002/IPOL_STU(2016)579002_EN.pdf.
6. Digitalisation and the future of taxation. Sitra. 2017. URL: www.sitra.fi/en/articles/digitalisation-future-taxation/.
7. Base erosion and profit shifting. OECD.org. 2017. URL: www.oecd.org/tax/beps/.
8. Shiller R. Robotization Without Taxation? Project Syndicate. 2017. URL: www.project-syndicate.org/commentary/.
9. Delaney K. The robot that takes your job should pay taxes, says Bill Gates. Quartz. 2017. URL: qz.com/911968/bill-gates-the-robot-that-takes-your-job-should-pay-taxes/.
10. Tax in the Age of Blockchain. 2016. URL: www.greenwoods.com.au/media/1847/tax-in-the-age-of-blockchain.pdf.
11. Technologies for Better Tax Administration – A Practical Guide for Revenue Bodies / OECD. 2017. URL: www.oecd.org/ctp/technologies-for-better-tax-administration-9789264256439-en.htm.
12. Advanced Analytics for Better Tax Administration – Putting Data to Work / OECD. 2017. URL: www.oecd.org/ctp/advanced-analytics-for-better-tax-administration-97
89264256453-en.htm.
13. Publications and products – Forum on Tax Administration / OECD. 2017. URL: www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/co-operative-tax-compliance-9789264253384-en.htm.
14. Asilomar AI Principles / Future of Life Institute. 2017. URL: futureoflife.org/ai-principles/.
15. Orseau L., Armstrong S. Safely Interruptible Agents. 2017. URL: www.fhi.ox.ac.uk/wp-content/uploads/Interruptibility.pdf.
16. Industry 4.0: Building the digital enterprise / PricewaterhouseCoopers. 2016. URL: www.pwc.com/gx/en/industries/industries-4.0/landing-page/industry-4.0-building-your-digital-enterprise-april-2016.pdf.
17. After Amazon, EU considers next steps on new digital taxes. 2017. URL: tech.eu/features/17463/amazon-eu-new-digital-tax-laws/.
18. Налоги на покупки в SurveyMonkey. 2017. URL: help.surveymonkey.com/articles/ru/kb/Taxes.
19. “Налог на Google”: что ждет иностранные интернет-компании в 2017 году. Forbes.ru. 2016. URL: www.forbes.ru/kompanii/336337-nalog-na-google-chto-zhdet-inostrannye-internet-kompanii-v-2017-godu.
20. 2017 Identity Fraud: Securing the Connected Life / Javelin. 2017. URL: www.javelinstrategy.com/coverage-area/2017-identity-fraud.
21. Regulation (EU) 2016/679 of the European Parliament and of the Council of 27 April 2016 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, and repealing Directive 95/46/EC (General Data Protection Regulation) (Text with EEA relevance) / European Union. 2016. URL: eur-lex.europa.eu/eli/reg/2016/679/oj.
22. Personal Data: The Emergence of a New Asset Class. World Economic Forum. 2011. URL: www3.weforum.org/docs/WEF_ITTC_PersonalDataNewAsset_Report_2011.pdf.
23. Digital disruption propels industry shifts – and record annual value. 2017. URL: www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-m-n-a-4q16-and-year-in-review-report/$FILE/EY-m-n-a-4q16-and-year-in-review-report.pdf.
24. Как Microsoft, Apple и Hewlett-Packard уходят от налогов. Vedomosti.ru. 2013. URL: www.vedomosti.ru/library/articles/2013/05/27/uklonenie_poamerikanski.
25. Dale B. FedCoin: When the Central Bank Copies Bitcoin. Observer. 2016. URL: observer.com/2016/06/fedcoin/.
26. David Rutter of R3 Talks Blockchain at TechCrunch. Chatsworth Communications. 2016. URL: www.chatsworthcommunications.com/david-rutter-ceo-of-r3-talks-block
chain-at-techcrunch/.
27. Buntinx J. The Blockchain Makes Headway in Oil & Gas Industry. BTCMANAGER. 2016. URL: btcmanager.com/the-blockchain-makes-headway-in-the-oil-and-gas-industry/.
28. Компания The Seam создала блокчейн-консорциум для хлопкоочистительной промышленности / ForkLog. 2017. URL: forklog.com/kompaniya-the-seam-obyavila-o-sozdanii-blokchejn-konsortsiuma-predpriyatij-hlopkoochistitelnoj-promyshlennosti/.
29. Preparing for Digital Taxation in a Blockchain World. 2016. URL: www.bna.com/preparing-digital-taxation-n73014447764/.
30. Как блокчейн поможет собирать налоги. 2017. URL: today-news.com/publications/cryptocurrency/Kak-blokcheyn-pomozhet-sobirat-nalogi-84805.html.
31. Kharif O. Big Banks Are Stocking Up on Blockchain Patents. Bloomberg. 2016. URL: www.bloomberg.com/news/articles/2016-12-21/who-owns-blockchain-goldman-bofa-amass-patents-for-coming-wars.
32. IFR World Robotics Report 2016 / International Federation of Robotics. 2016. URL: ifr.org/ifr-press-releases/news/world-robotics-report-2016.
33. Vishnevskiy V. P., Chekina V. D. Strategic Directions of Ukrainian Tax Policy in the Sphere of Industrial Development Regulation. Економіка промисловості. 2014. № 1 (65). С. 17–30.
34. Цифрова адженда України – 2020 (проект) / Торгово-промислова палата України. 2016. URL: ucci.org.ua/uploads/files/58e78ee3c3922.pdf.
35. Bandholz H. The economic and social consequences of robotization. Jobs and Development. 2016. URL: blogs.worldbank.org/jobs/economic-and-social-consequen
ces-robotization.
36. The Inclusive Growth and Development Report 2017. World Economic Forum. 2017. URL: www3.weforum.org/docs/WEF_Forum_IncGrwth_2017.pdf.
37. Taxing robots won’t work, says Yanis Varoufakis. World Economic Forum. 2017. URL: www.weforum.org/agenda/2017/03/taxing-robots-wont-work-says-yanis-varou
fakis.
38. A decade of digital. Keeping pace with transformation / PricewaterhouseCoopers. 2017. URL: www.pwc.com/us/en/advisory-services/digital-iq/assets/pwc-digital-iq-report.pdf.
39. HB 2414 Tax Credit for Interest on Higher Education STEM Loans. Tax Fairness Oregon. 2017. URL: olis.leg.state.or.us/liz/2017R1/Downloads/CommitteeMeeting
Document/99715.
40. SB 413 Senate Bill – Bill Analysis. California Legislative Information. 2013. URL: www.leginfo.ca.gov/pub/13-14/bill/sen/sb_0401-0450/sb_413_cfa_20130502_
153038_sen_comm.html.
41. The MPI Internet of Things Study. BDO.com. 2016, April. URL: www.bdo.com/insights/industries/manufacturing-distribution/the-mpi-internet-of-things-study.