№ 7/2019

№ 7/2019

Fìnansi Ukr. 2019 (7): 72–91https://doi.org/10.33763/finukr2019.07.072

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

СОКОЛОВСЬКА Алла Михайлівна¹, РАЙНОВА Лариса Борисівна²

¹ДННУ “Академія фінансового управління”
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0002-1022-8215
²ДННУ "Академія фінансового управління"
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0002-8275-3094

Вплив податків на нерівність доходів в Україні

Спираючись на методологічний фундамент проведених західними вченими досліджень впливу податкової системи на нерівність доходів і багатства, огляд яких зроблено в першій статті циклу, надрукованій у попередньому номері журналу, в пропонованій статті проаналізовано результативність впливу податкових інструментів на нерівність доходів і багатства в Україні. Визначено, що через особливості дизайну та масштаби використання неофіційної праці податок на доходи фізичних осіб в нашій країні не виконує функцію зменшення нерівності доходів. Так само не виконує її й податкова система загалом унаслідок наявності в ній великої частки непрямих податків, вузької бази податку на рухоме майно фізичних осіб і низької ефективності адміністрування податку на житлову нерухомість. Із метою збільшення впливу податку на перерозподіл доходів обґрунтовано доцільність запровадження диференційованого неоподатковуваного мінімуму доходів, помірного підвищення ставки оподаткування дивідендів на рівні фізичних осіб, уведення неоподатковуваного мінімуму щодо процентів за депозитами, забезпечення диференціації ставок податку на спадщину та подарунки залежно від вартості майна.

Ключові слова:нерівність доходів і багатства, фіскальні інструменти зменшення нерівності, податок на доходи фізичних осіб, податкова соціальна пільга, диференційований неоподатковуваний мінімум доходів

JEL: E21, H24, I31, I38

Соколовська А. М. Вплив податків на нерівність доходів в Україні / А. М. Соколовська, Л. Б. Райнова // Фінанси України. - 2019. - № 7. - C. 72-91.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 72 - 91)

Завантажити

Завантажень : 400

1. Витрати і ресурси домогосподарств України у 2017 році (за даними вибіркового обстеження умов життя домогосподарств України) : cтат. зб. Ч. I. Київ : Держстат України, 2018. 380 с. URL: www.ukrstat.gov.ua/druk/publicat/kat_u/2018/zb/07/zb_vrdu2017_pdf.pdf.
2. Gini coefficient of equivalised disposable income. EU-SILC Survey / Eurostat. URL: epp.eurostat.ec.europa.eu/tgm/table.do?tab=table&language=en&pcode=tessi190.
3. S80/S20: inequality of income distribution (income quintile share ratio) – total. EU-SILC Survey / Eurostat. Last update 15.03.2019. URL: appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=ilc_di11&lang=en.
4. Global Wealth Databook 2017. Credit Suisse Research Institute. November 2017. 164 р. URL: www.fondsnieuws.nl/marktrapporten/file/14249.
5. Niehues J. Subjective perceptions of inequality and redistributive preferences: An international comparison. 2014. URL: relooney.com/NS3040/000_New_1519.pdf.
6. Швабій К. Оподаткування доходів населення: проблеми науки та практики. Ірпінь : Нац. ун-т ДПС України, 2009. 296 с.
7. Юрчик Г. М., Самолюк Н. М. Оцінювання диференціації доходів населення України з урахуванням їх тіньової компоненти. Демографія та соціальна економіка. 2016. № 3. С. 133–144.
8. Черенько Л. М. Специфіка формування та прояву нерівності в Україні. Демографія та соціальна економіка. 2013. № 2. С. 60–69.
9. Швабій К. І. Регулятивна ефективність податку на доходи фізичних осіб в Україні. Фінанси України. 2013. № 4. С. 27–44.
10. Нерівність в Україні: масштаби та можливості впливу / за ред. Е. М. Лібанової. Ін-т демографії та соц. дослідж. ім. М. В. Птухи НАН України. Київ, 2012. 404 с.
11. Романчук Н. М. Оцінка економічної нерівності домогосподарств України за концепцією розширеного доходу. Демографія та соціальна економіка. 2018. № 1. С. 153–165.
12. Черенько Л. М. Нові форми бідності в Україні: основні прояви та оцінка масштабів явища. Демографія та соціальна економіка. 2015. № 1. С. 11–21.
13. Коляда Т. Податкові інструменти забезпечення соціальної справедливості в державі. Економічний аналіз. 2012. Т. 11. С. 120–125. URL: irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis_nbuv/cgiirbis_64.exe?C21COM=2&I21DBN=UJRN&P21DBN=UJRN&IMAGE_FILE_DOWNLOAD=1&Image_file_name=PDF/ecan_2012_11%281%29__28.pdf.
14. Лунина И. А. Международный опыт повышения справедливости налогообложения и возможности его применения в Украине. Экономика налоговых реформ : монография / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова, Л. Л. Тарангул. Киев, 2013. С. 132–140. URL: ndi-fp.nusta.com.ua/files/doc/ekonomika-pod-reform-sereb.pdf.
15. Холод Н. М. Розподіл доходів та бідність у перехідних економіках. Львів : ВЦ ЛНУ ім. Івана Франка, 2009. 442 с. URL: www.researchgate.net/profile/Nazar_Kholod/publication/304051732_Rozpodil_dohodiv_ta_bidnist_u_perehidnih_ekonomikah/links/5764d44708aeb4b99800a61c/Rozpodil-dohodiv-ta-bidnist-u-perehidnih-ekonomikah.pdf?origin=publication_detail.
16. Швабій К. І. Фіскальна ефективність податку на доходи фізичних осіб. Фінанси України. 2012. № 3. С. 32–35.
17. Соколовська А. М., Райнова Л. Б. Соціальна справедливість в оподаткуванні доходів і майна фізичних осіб. Модернізація фінансової системи України в процесі євроінтеграції : кол. моногр. : у 2 т. Т. 1 / Т. І. Єфименко, С. С. Гасанов, В. П. Кудряшов та ін. ; за ред. О. В. Шлапака, Т. І. Єфименко ; ДННУ “Акад. фін. упр.”. Київ, 2014. С. 194–205.
18. Соколовська А. М. Податкова система держави: теорія і практика становлення. Київ : Знання-Прес, 2004. 454 с.
19. Paulus A., Peichl A. Effects of flat tax reforms in Europe on inequality and poverty. 2007. URL: www.diw.de/documents/dokumentenarchiv/17/60119/paperpaulus_peichl.pdf.
20. Piper S., Murphy С. Flat personal income taxes: systems in practice in Eastern European economies. Economic Roundup Spring 2005. 2005. December 12. URL: archive.treasury.gov.au/documents/1042/PDF/04_Flat_taxes%20.pdf.
21. Saavedra P., Marcincin A., Valachy J. Flat Income Tax Reforms. Fiscal policy and economic growth: lessons for Eastern Europe and Central Asia. 2007. URL: siteresources.worldbank.org/INTECA/Resources/257896-1182288383968/FiscalPolicy%26EconomicGrowthinECA_Ch8.pdf.
22. Tax and benefits indicators – online database. URL: ec.europa.eu/info/business-economy-euro/indicators-statistics/economic-databases/tax-and-benefits-indicators-database_en.
23. Taxation of Household Savings. OECD Tax Policy Studies. 2018. No. 25. URL: read.oecd-ilibrary.org/taxation/taxation-of-household-savings_9789264289536-en#page4.
24. Продан М. За підсумками деклараційної кампанії наймолодшому мільйонеру – 7 років, а найстаршому – 99 / Прес-служба Держ. фіскальн. служби України. 2018. 7 трав. URL: sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/336462.html.