№ 12/2019

№ 12/2019

Fìnansi Ukr. 2019 (12): 20–31https://doi.org/10.33763/finukr2019.12.020

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

ТИМЧЕНКО Олена Миколаївна¹

¹ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0002-8143-1261

Зарубіжний досвід сегментації податкових боржників та можливості його імплементації в Україні

Висхідна динаміка податкового боргу та збільшення чисельності податкових боржників свідчать про неефективність підходів до управління податковим боргом, що застосовуються в Україні. Одним із напрямів удосконалення адміністрування такого боргу є сегментація податкових боржників, визначення пріоритетних сегментів та використання щодо кожного з них відповідної стратегії. Відсутність вітчизняного досвіду із сегментації податкових боржників актуалізує вивчення найкращих зарубіжних практик і обґрунтування пропозицій щодо можливостей їх реалізації в Україні. Мета статті полягає в узагальненні світового досвіду сегментації податкових боржників та розробленні рекомендацій з його впровадження в нашій країні. Автором узагальнено підходи до їх сегментації в країнах світу, досліджено показники, що слугують для оцінки ризиків непогашення податкового боргу, визначено стратегії, які застосовуються до боржників. Обґрунтовано засади сегментації останніх в Україні, доцільність створення автоматизованих кол-центрів для роботи з ними.

Ключові слова:податки, податковий борг, податковий боржник, адміністрування податкового боргу, сегментація податкових боржників

JEL: C38, C58, G41, H26

Тимченко О. М. Зарубіжний досвід сегментації податкових боржників та можливості його імплементації в Україні / О. М. Тимченко // Фінанси України. - 2019. - № 12. - C. 20-31.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 20 - 31)

Завантажити

Завантажень : 147

1. Tax Administration 2013: comparative information on OECD and other advanced and emerging economies. Paris : OECD Publishing, 2013. URL: www.oecd.org/ctp/administration/taxadministration-series.htm.
2. Working smarter in tax debt management / OECD. Forum On Tax Administration. 2013. URL: search.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/FTA_TOR_TaxDebtManagement.pdf.
3. Working smarter in tax debt management. Paris : OECD Publishing, 2014. URL: www.oecd.org/ctp/administration/working-smarter-in-tax-debt-management-9789264223257-en.htm.
4. Tax Administration 2017: comparative information on OECD and other advanced and emerging economies. Paris : OECD Publishing, 2017. URL: read.oecd-ilibrary.org/taxation/tax-administration-2017_tax_admin-2017-en#page3.
5. Risk Analysis In Tax Debt Management / IOTA. Budapest, 2016. URL: www.iota-tax.org/system/files/ag-dm-tt3_0.pdf.
6. Dohrmann T., Pinshaw G. The road to improve compliance: A McKinsey benchmarking study of tax administrations 2008–2009. Washington : McKinsey & Company, 2009. URL: www.mckinsey.com/~/media/mckinsey/dotcom/client_service/public%20sector/pdfs/road_improved_compliance.ashx.
7. Russell B. Revenue Administration: Developing a Taxpayer Compliance Program / International Monetary Found. 2010. URL: www.imf.org/external/pubs/ft/tnm/2010/tnm1017.pdf.
8. Stankevicius E., Kundeliene K. Theoretical Approach to Taxpayers’ Segmentation.
5th International Scientific Conference Contemporary issues in bussines, management and education’ 2017, 11–12 May 2017, Vilnius, Lithuania : Vilnius Gediminas Technical University. URL: cbme.vgtu.lt/index.php/verslas/2017/paper/viewFile/67/78.
9. The IRS just blew millions of dollars on a project that already failed before / Business Insider. 2018. URL: www.pulse.ng/bi/politics/politics-the-irs-just-blew-millions-of-dollars-on-a-project-that-already-failed/jkq7pjh.
10. Haldevang M., Rohrlich J. The IRS hired private debt collectors who are squeezing poor people and hurricane victims / QUARTS. 2018. URL: qz.com/1461860/the-irs-hired-private-debt-collectors-to-squeeze-poor-people-and-hurricane-victims/.
11. Ray M. A “most serious problem” at the IRS: Private debt collectors / CBS NEWS. 2018. URL: www.cbsnews.com/news/irs-most-serious-problem-private-debt-collectors/.