№ 1/2020

№ 1/2020

Fìnansi Ukr. 2020 (1): 26–41https://doi.org/10.33763/finukr2020.01.026

ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНЕ РЕГУЛЮВАННЯ

ТИМЧЕНКО Олена Миколаївна¹

¹ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0002-8143-1261

Наслідки податкових трансформацій у країнах ЄС та США

Вивчення досвіду країн Європейського Союзу і США з оцінювання наслідків податкових реформ для економіки є актуальним для України з точки зору методологічних підходів, інтерпретації результатів, використання під час розроб­лення й реалізації податкової політики. У статті систематизовано підходи зарубіжних учених до оцінки впливу податкових трансформацій на ВВП, зайнятість, інвестиції, доходи населення; наведено її результати. Висновки науковців є неодно­значними. Більшість досліджень свідчить на користь зменшення податків. Проте економічне зростання внаслідок зниження податкового навантаження фіксується лише в короткостроковій перспективі та з часом нівелюється. Найвідчутніше на поведінку бізнесу і споживачів зміни в оподаткуванні впливають у період їх очікування. Для підтримки бюджету зменшення податкового навантаження на прибуток із метою активізації бізнесу супроводжується компенсаторними заходами за рахунок змін у акцизному й екологічному оподаткуванні.

Ключові слова:податки, податкова політика, податкова реформа, податкове навантаження

JEL: G28, H20, H24

Тимченко О. М. Наслідки податкових трансформацій у країнах ЄС та США / О. М. Тимченко // Фінанси України. - 2020. - № 1. - C. 26-41.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 26 - 41)

Завантажити

Завантажень : 229

1. Десятнюк О., Маршалок Т. Антициклічне фіскальне регулювання економік країн світу – можливості для України. Журнал європейської економіки. 2019. Т. 18, № 2. С. 187–211.
2. Податкові трансформації в ЄС та податкова політика України в контексті євроінтеграції : монографія / А. І. Крисоватий, В. М. Мельник, Т. В. Кощук ; за ред. А. І. Кри­соватого. Тернопіль : ТНЕУ, 2014. 236 с.
3. Мельник В. М., Кощук Т. В. Вплив інтеграційних процесів на оподаткування в країнах ЄС. Економіка і прогнозування. 2014. № 4. C. 136–150.
4. Modern tendencies of fiscal policy in European economic space : monograph / A. Krysovatyy, O. Kyrylenko, O. Kneysler et al. ; scientific editorship by A. Krysovatyy. Ternopil : TNEU, 2017. 388 p.
5. Податкова гармонізація в Україні в умовах реалізації Угоди про асоціацію між Україною і ЄС : монографія / за ред. А. М. Соколовської ; ДННУ “Акад. фін. упр.”. Київ, 2017. 448 с.
6. Райнова Л. Б. Проблеми зниження податкового навантаження на працю в постсоціалістичних країнах ЄС. Молодий вчений. 2018. Т. 7. C. 275–281.
7. Соколовська А. М. Податкові аспекти acquis ЄС як орієнтири вдосконалення акцизного податку в Україні. Фінанси України. 2016. № 12. C. 21–24.
8. Wielen W. The Macroeconomic Efects of Tax Reform: Evidence from the EU JRC. Working Papers on Taxation and Structural Reforms. 2019. No. 4. June. URL: ec.europa.eu/jrc/sites/jrcsh/files/jrc116961.pdf.
9. Hayo B., Uhl M. The macroeconomic effects of legislated tax changes in Germany. Oxford Economic Papers. 2014. Vol. 66, Iss. 2. P. 397–418. URL: doi.org/10.1093/oep/gpt017.
10. The output effects of tax changes: narrative evidence from Spain / P. Gil, F. Martí, R. Morris et al. SERIEs. 2019. No. 10. P. 1–23. URL: doi.org/10.1007/s13209-018-0173-5.
11. Cloyne J. Discretionary Tax Changes and the Macroeconomy: New Narrative Evidence from the United Kingdom. American Economic Review. 2013. Vol. 103, No. 4. P. 1507–1528. URL: doi.org/10.1257/aer.103.4.1507.
12. Asen E. UK Taxes: Potential for Growth / Tax foundation. 2019. October 17. URL: taxfoundation.org/uk-tax-reform-potential/.
13. Hodge S. A., Hickman В. How Lowering Corporate Tax Rates Encourages Economic Growth / Tax Foundation. 2018. URL: files.taxfoundation.org/20190516115624/How-
Lowering-Corporate-Tax-Rates-Encourages-Economic-Growth.pdf.
14. Burggraeve K., Caju Ph. The labour market and fiscal impact of labour tax reduction: The case of reduction of employers’ social security contributions under a wage norm regimewith automatic price indexing of wages. National Bank of Belgium Working Paper. 2003. No. 36. 47 p. URL: doi.org/10.2139/ssrn.1691655.
15. Dynamic scoring of tax reforms in the European Union / S. Barrios, M. Dolls, A. Maftei et al. Journal of Policy Analysis and Management. 2018. Vol. 38, Iss. 1. P. 239–262. URL: doi.org/10.1002/pam.22105.
16. Sims E., Wolff J. The state-dependent effects of tax shocks. European Economic Review. 2018. Vol. 107. P. 57–85. URL: doi.org/10.1016/j.euroecorev.2018.05.002.
17. Mertens K., Olea J. Marginal tax rates and income: new time series evidence. The Quarterly Journal of Economics. 2018. Vol. 133, Iss. 4. P. 1803–1884. URL: doi.org/
10.1093/qje/qjy008.
18. Zidar O. Tax Cuts For Whom? Heterogeneous Effects of Income Tax Changes on Growth and Employment. NBER Working Paper Series. 2015. No. 21035. 95 p. URL: doi.org/10.3386/w21035.
19. How did the Tax Cuts and Jobs Act change personal taxes? / Tax Policy Center Briefing Book. URL: www.taxpolicycenter.org/briefing-book/how-did-tax-cuts-and-jobs-act-change-personal-taxes.
20. Holtz-Eakin D. Investment incentives and the Tax Cuts and Jobs Act. AEIdeas. 2019. September 25. URL: www.aei.org/economics/investment-incentives-and-the-tax-cuts-and-jobs-act/.
21. Gale W. G. A fixable mistake: The Tax Cuts and Jobs Act. Brookings. 2019. September 25. URL: www.brookings.edu/blog/up-front/2019/09/25/a-fixable-mistake-the-tax-cuts-
and-jobs-act/.
22. Moss W. How Has the Tax Cuts and Jobs Act Affected the US Economy? The Balance. 2019. June 25. URL: www.thebalance.com/how-proposed-trump-tax-cuts-affect-economy-4120649.
23. Mathur A. Don’t give up on the Tax Cuts and Jobs Act just yet. AEIdeas. 2019. September 16. URL: www.aei.org/economics/dont-give-up-on-the-tax-cuts-and-jobs-
act-just-yet/.
24. Barro R. J., Furman J. Macroeconomic effects of the 2017 tax reform. Brookings Papers On Economic Activity. 2018. P. 257–345. URL: doi.org/10.1353/eca.2018.0003.
25. Pomerleau K., Asan E. Carbon Tax and Revenue Recycling: Revenue, Economic, and Distributional Implications / Tax foundation. 2019. URL: taxfoundation.org/carbon-tax/.