№ 11/2020

№ 11/2020

Fìnansi Ukr. 2020 (11): 94–113https://doi.org/10.33763/finukr2020.11.094

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

ОЛЕЙНІКОВА Людмила Григорівна¹

¹ДННУ “Академія фінансового управління”
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0001-8204-4434

Запровадження інструментів податкового контролю з метою виявлення та припинення корупційних порушень у податкових органах України

Досліджено загрози корупційних явищ у податкових органах країни як фактор, що негативно впливає на конкурентоспроможність податкової системи та істотно порушує умови конкуренції при провадженні економічної діяльності, принцип справедливості оподаткування. Розглянуто перелік і особливості форм прояву корупції. Запропоновано комплекс заходів, покликаних протидіяти корупції в податкових органах як на етапі реформування фіскального відомства, так і в процесі реалізації завдань, що стоять перед податковими органами. Розроблено методичні рекомендації щодо запровадження в чинне законодавство методів активної перевірки осіб, схильних до вчинення корупційних дій, і розкриття латентної корупції, котра ґрунтується на прикритті схем ухилення від оподаткування (виявлення конкретних фактів корупції). Обґрунтовано доцільність змін до податкового законодавства щодо запровадження непрямих методів контролю фінансового стану посадових осіб ДПС України.

Ключові слова:корупція, методи виявлення, запобігання, припинення корупції, конкурентоспроможність податкової системи, ухилення від оподаткування, непрямі методи податкового контролю

JEL: Н27, Н27, D73

Олейнікова Л. Г. Запровадження інструментів податкового контролю з метою виявлення та припинення корупційних порушень у податкових органах України / Л. Г. Олейнікова // Фінанси України. - 2020. - № 11. - C. 94-113.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 94 - 113)

Завантажити

Завантажень : 102

1. Басанцов І. В., Зубарева О. О. Корупція в Україні: сучасні реалії та ефективні засоби протидії : монографія. Суми : Сумський держ. ун-т, 2016. 113 с.
2. Бездольний М. Ю. Державно-правовий механізм протидії корупції. Форум права. 2009. № 2. С. 38–43. URL: nbuv.gov.ua/UJRN/FP_index.htm_2009_2_.
3. Боковикова Ю. Механізм протидії корупції. Теорія та практика державного управління. 2017. № 1 (56). С. 2–7. URL: www.kbuapa.kharkov.ua/e-book/tpdu/2017-1/doc/2/02.pdf.
4. Протидія одержанню неправомірної вигоди службовою особою підрозділами захисту економіки національної поліції України / С. М. Бортник, А. М. Лисенко, А. О. Шиш­кін та ін. Харків : Форт, 2017. 188 с.
5. Гаращук В. М., Мухатаєв А. О. Актуальні проблеми боротьби з корупцією в Україні : монографія. Харків : Право, 2010. 144 с.
6. Гвоздецький В. Д. Корупція як соціальне, психологічне і моральне явище. Актуальні проблеми держави і права. 2012. Вип. 63. С. 139–145.
7. Заброда Д. Г. Поняття державної антикорупційної політики. Право і безпека. 2012. № 2. С. 98–105. URL: nbuv.gov.ua/UJRN/Pib_2012_2_24.
8. Державна антикорупційна політика і запобігання та протидія корупції на публічній службі в органах державної влади і органах місцевого самоврядування : монографія / за ред. Ю. В. Ковбасюка, В. Л. Федоренка. Київ : Ліра-К, 2016. 524 с.
9. Михайленко Д. Г. Протидія корупційним злочинам засобами кримінального права: концептуальні основи : монографія. Одеса : ВД “Гельветика”, 2017. 582 с.
10. Стан корупції в Україні. Порівняльний аналіз загальнонаціональних досліджень: 2007–2009, 2011 : звіт за результатами соціологічних досліджень / Європейська дослідницька асоціація, Київський міжнародний інститут соціології. Київ, 2011. 47 с.
11. Корупція в Україні: сприйняття, досвід, ставлення. Аналіз загальнонаціональних опитувань 2015–2018 : звіт за результатами соціологічних досліджень КМІС на замовлення USAID / Програма сприяння громадській активності “Долучайся!”. Київ, 2018. URL: ucmc.org.ua/uk/2658-2/.
12. The World Bank, Helping Countries Combat Corruption: The Role of the World Bank / World Bank. 1997. September. 73 p. URL: www1.worldbank.org/publicsector/anticorrupt/corruptn/corrptn.pdf.
13. Кримінальна конвенція про боротьбу з корупцією (ETS 173) : ратифікована із заявою Законом № 252-V від 18.10.2006. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_
101#Text.
14. David P. Why are institutions the “carriers of history”? Path dependence and the evolution of conventions, organizations and institutions. Structural Change and Economic Dynamics. 1994. Vol. 5, No. 2. P. 205–220. URL: doi.org/10.1016/0954-349X(94)90002-7.
15. Pickett K. H. S. The internal auditing handbook. 2nd Ed. Chichester, UK : John Wiley, 1997. URL: samples.sainsburysebooks.co.uk/9780470666340_sample_409068.pdf.
16. Конинг Р. П. Дж., де. Государственный внутренний финансовый контроль / пер. с англ. Р. Рудницкой. Словения, 2007. 336 с.
17. The Global Competitiveness and Risks Team: The Global Risks Report 2017. 12th Ed. / The World Economic Forum. Geneva, 2017. 78 p. URL: www3.weforum.org/docs/GRR17_Report_web.pdf.
18. TADAT sets the baseline: better planning, sequencing and monitoring of reforms in tax administrations / TADAT. URL: www.tadat.org/files/Interview-JustinZake.pdf.
19. Про запобігання корупції : закон України від 18.10.2019 № 1700-VII. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/main/1700-18.
20. Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 № 2341-III. URL: zakon.rada.
gov.ua/laws/main/2341-14.
21. Звіт про результати проведення заходів щодо запобігання і протидії корупції у 2013 році / М-во юстиції України. 2014. Квітень. C. 3–6.
22. Узагальнені статистичні та аналітичні дані про діяльність органів прокуратури у 2018 році / Генеральна прокуратура України. 2019. URL: old.gp.gov.ua/ua/vlada.html?_m=publications&_t=rec&id=248318.
23. Corruption Perceptions Index 2018 / Transparency International. URL: www.transparency.org/cpi2018.
24. Олейнікова Л. Г. Формування конкурентоспроможної системи оподаткування в Україні : монографія / ДННУ “Акад. фін. управління”. Київ, 2015. 396 с.
25. Чому потрібно відновити моніторинг способу життя публічних службовців? / Національне агентство з питань запобігання корупції. 2020. URL: nazk.gov.
ua/uk/novyny/chomu-potribno-vidnovyty-monitoryng-sposobu-zhyttya-publichnyh-sluzhbovtsiv/.