№ 7/2016

№ 7/2016

Fìnansi Ukr. 2016 (7): 7–25

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

МЕЛЬНИК Віктор Миколайович¹, КОЩУК Тетяна Василівна²

¹Науково-дослідний інститут фіскальної політики Університету Державної фіскальної служби України
²ДННУ “Академія фінансового управління”
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0003-1013-4603

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА УКРАЇНИ В УМОВАХ ІМПЛЕМЕНТАЦІЇ УГОДИ ПРО АСОЦІАЦІЮ З ЄВРОПЕЙСЬКИМ СОЮЗОМ

Проаналізовано податкові трансформації в Україні у 2016 р. та їх можливий вплив на соціально-економічні процеси й доходи сектору загального державного управління. Виявлено проблеми у вітчизняному оподаткуванні, які залишилися нерозв’язаними. Розроблено пропозиції щодо формування податкової політики в Україні з урахуванням євроінтеграційних завдань і пріоритетів. Установлено, що формування вітчизняної податкової політики в умовах імплементації Угоди про асоціацію з ЄС вимагає створення умов для зростання ВВП і позитивних зрушень у розвитку соціально-економічної системи, забезпечення надійної фінансової бази функціонування держави (розширення фіскального простору для реформ), внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з виконанням цієї Угоди, а також поступової імплементації інших заходів податкової політики ЄС і податкових механізмів країн ЄС у міру поступу в економічному розвитку та детінізації економіки. У результаті дослідження доведено, що податкова реформа в Україні повинна бути передусім спрямована на: створення сприятливого податкового середовища для економічного зростання на інноваційній основі (спрощення податкового законодавства, запровадження інвестиційно-інноваційних податкових пільг з огляду на рекомендації Єврокомісії та досвід країн ЄС); пошук фіскальних резервів за рахунок усунення диспропорцій у розподілі податкового навантаження й підвищення податкової справедливості (обмеження використання поширених схем ухилення від сплати податків та уникнення оподаткування, перенесення основного тягаря оподаткування на фінансово забезпечені верстви населення); адаптацію норм Податкового кодексу України до директив ЄС із питань оподаткування відповідно до Угоди про асоціацію (внесення у встановлені строки низки змін у справляння ПДВ і акцизного податку); вдосконалення податкового адміністрування (спрощення нарахування і сплати податків, автоматизацію податкових процедур, модифікацію системи ризикоорієнтованого податкового контролю на основі найкращих європейських практик).

Ключові слова:податкова політика, податкова реформа, податкова гармонізація, адаптація національного законодавства до директив ЄС, сприятливе податкове середовище для економічного зростання, фіскальні резерви, податкове адміністрування.

JEL: Н20, Н21, Н22, Н87.

Мельник В. М. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА УКРАЇНИ В УМОВАХ ІМПЛЕМЕНТАЦІЇ УГОДИ ПРО АСОЦІАЦІЮ З ЄВРОПЕЙСЬКИМ СОЮЗОМ / В. М. Мельник, Т. В. Кощук // Фінанси України. - 2016. - № 7. - C. 7-25.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 7 - 25)

Завантажити

Завантажень : 897

1. Удосконалення управління державними фінансами та реформування податкової системи України / за ред. Т. І. Єфименко ; ДННУ “Акад. фін. упр.”.?— К., 2015.?— 446 с.
2. Луніна І. О. Міжнародні тенденції реформування податкових систем у післякризовий період 2008—2014 рр. та уроки для України / І. О. Луніна, Н. Б. Фролова // Фінанси України.?— 2015.?— № 8.?— С. 7—20.
3. Швабій К. І. Теоретичні підходи до формування та реалізації податкової політики держави / К. І. Швабій // Фінанси України.?— 2015.?— № 10.?— С. 90—103.
4. Крисоватий А. І. Податкові трансформації в ЄС та податкова політика України в контексті євроінтеграції : монографія / А. І. Крисоватий, В. М. Мельник, Т. В. Кощук ; за ред. А. І. Крисоватого.?— Т. : ТНЕУ, 2014.?— 236 с.
5. Крисоватий А. І. Сутність та концептуальні основи формування податкової політики в умовах євроінтеграційних процесів / А. І. Крисоватий, В. М. Мельник, Т. В. Кощук // Економіка України.?— 2016.?— № 1.?— С. 35—51.
6. Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони : міжнародний документ від 27.06.2014 [Електронний ресурс].?— Режим доступу: zakon3.rada.gov.ua/laws/show/984_011.
7. Social Security Programs Throughout the World: Europe, 2014 [Електронний ресурс].?— Режим доступу: www.ssa.gov/policy/docs/progdesc/ssptw/2014-2015/europe/ssptw14europe.pdf.
8. Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway // Eurostat Statistical books.?— 2015.?— 150 p. [Електронний ресурс].?— Режим доступу: ec.europa.eu/eurostat/documents/3217494/7092073/KS-DU-15-001-EN-N.pdf/68116dc2-75bc-4f25-b8a3-ae863ff8dec5.
9. На шляху до більш ефективного використання податкових пільг в інтересах науково-дослідницьких робіт : повідомлення Єврокомісії від 22.11.2006 — СОМ (2006) 728 [Електронний ресурс].?— Режим доступу: www.minjust.gov.ua/45885.
10. Czech Republic: іnvestment incentives to be revamped [Електронний ресурс].?— Режим доступу: newsletters.usdbriefs.com/2011/Tax/WTA /a111111_2.pdf.
11. Bericht der Bundesregierung ?ber die Entwicklung der Finanzhilfen des Bundes und der Steuerverg?nstigungen f?r die Jahre 2013 bis 2016 (25. Subventionsbericht) // 
Deutscher Bundestag. Drucksache 18/5940.?— Heimsheim : Printsystem GmbH, 2015.?— 354 р. [Електронний ресурс].?— Режим доступу: www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Oeffentliche_Finanzen/Subventionspolitik/2015-08-26-subventionsbericht-25-vollstaendig.pdf?__blob=publicationFile&v=2.
12. Соколовська А. М. Дискусійні питання реформування ПДВ / А. М. Соколовська, В. О. Твардієвич // Фінанси України.?— 2011.?— № 8.?— С. 35—50.
13. Стасенко М. Можно ли побороть налоговые ямы с помощью НДС-счетов / 
М. Стасенко // Delo.ua.?— 20.11.2014 [Електронний ресурс].?— Режим доступу: delo.ua/ukraine/mozhno-li-poborot-nalogovye-jamy-s-pomoschju-nds-schetov-283791/?supdated_new=1430923056.
14. Про створення програми дій щодо поліпшення діяльності системи оподаткування в Європейському Союзі на період 2014—2020 роки (Fiscalis 2020) та припинення дії Рішення № 1482/2007/ЄС : Регламент (ЄС) № 1286/2013 Європейського Парламенту та Ради від 11.12.2013 [Електронний ресурс].?— Режим доступу: old.minjust.gov.ua/45885.