№ 9/2017

№ 9/2017

Fìnansi Ukr. 2017 (9): 75–86https://doi.org/10.33763/finukr2017.09.075

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

МЕЛЬНИК Віктор Миколайович¹, КОЩУК Тетяна Василівна²

¹Науково-дослідний інститут фіскальної політики Університету Державної фіскальної служби України
²ДННУ “Академія фінансового управління”
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0003-1013-4603

Підвищення податкової прозорості для протидії агресивному податковому плануванню

Проаналізовано законодавчі ініціативи Європейської комісії щодо розкриття великими компаніями інформації про оподаткування їхнього прибутку, розроблені на основі рекомендацій ОЕСР із запобігання розмиванню податкової бази та виведенню прибутку з-під оподаткування (плану BEPS) за напрямом 13 – оптимізація вимог до документування трансфертного ціноутворення і звітності за країнами, а також світовий досвід забезпечення податкової прозорості. Надано пропозиції щодо протидії агресивному податковому плануванню в Україні з урахуванням тенденцій запровадження звітування за країнами перед податковими органами в державах ЄС, ініціатив Єврокомісії та практики розкриття компаніями податкової інформації (для виконання обов’язкових вимог і на добровільних засадах). Підкреслено важливість подання до податкових органів звітів великих підприємств України про оподаткування їхнього прибутку в цілому й у розрізі країн їхньої економічної активності, оприлюднення зазначених звітів після введення нових вимог до податкової прозорості в ЄС, обов’язкового розкриття такими підприємствами інформації про їхній сукупний дохід, оподатковуваний дохід, сплачений податок на прибуток, а також надання ними податковим органам низки додаткових узагальнених показників.

Ключові слова:прибуток, оподаткування прибутку, агресивне податкове планування, запобігання розмиванню податкової бази та виведенню прибутку з-під оподаткування, податкова прозорість

JEL: H20, H26

Мельник В. М. Підвищення податкової прозорості для протидії агресивному податковому плануванню / В. М. Мельник, Т. В. Кощук // Фінанси України. - 2017. - № 9. - C. 75-86.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 75 - 86)

Завантажити

Завантажень : 774

1. Public Country-By-Country Reporting / European Commission. URL: ec.europa.eu/finance/company-reporting/country-by-country-reporting/index_en.htm.
2. Про схвалення Стратегії реформування системи управління державними фінансами на 2017–2020 роки : розпорядження Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 № 142-р. URL: www.kmu.gov.ua/control/uk/cardnpd?docid=249797370.
3. Удосконалення управління державними фінансами та реформування податкової системи України / за ред. Т. І. Єфименко ; ДННУ “Акад. фін. упр.”. Київ, 2015. 446 с.
4. Протидія агресивному податковому плануванню в Україні / С. С. Брехов та ін. Ірпінь : Ун-т ДФС України, 2017. 108 с.
5. Брехов С. С., Коротун В. І. Концептуальні засади та напрями розвитку системи протидії агресивному податковому плануванню в Україні. Ефективна економіка. 2016. № 11. URL: www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=5249.
6. Іваницька О. Нові стандарти соціальної відповідальності бізнесу. Соціальна ринкова економіка: орієнтири для євроінтеграційних трансформацій України. KAS Policy Paper. Видання Представництва Фонду Конрада Аденауера в Україні. 2015. С. 46–53.
7. Directive 2013/34/EU. URL: eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:32013L0034&from=EN.
8. Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами – членами, з іншої сторони : міжнар. док. від 27 черв. 2014 р. URL: www.kmu.gov.ua/control/publish/article?art_id= 246581344.
9. BP report on payments to governments, 2015. URL: www.bp.com/content/dam/bp/pdf/sustainability/group-reports/bp-report-on-payments-to-governments-2015.pdf.
10. Shell Report on payments to governments for the year 2016. URL: www.shell.com/sustainability/transparency/revenues-for-govements/_jcr_content/par/textimage_569728713.stream/1497344461477/2a405ab3befd1a4f3639369b63b9a6ae14c219354d96dbecf22ccd6006cfd6bb/rds-report-payments-to-governments-2016.pdf.
11. Концепція впровадження основних рекомендацій BEPS в Україні. 4 трав. 2016 р. URL: eimg.pravda.com/files/0/1/Koncepcija_vprovadzhennja_osnovnyh_reko­me­n­dacij_BEPSv_Ukraini.pdf.
12. European Commission proposes Public Tax Transparency Rules for multinationals : Press release / European Commission. Strasbourg, 2016, April 12. URL: europa.eu/rapid/press-release_IP-16-1349_en.htm?locale=en.
13. Australia. Corporate Tax Transparency. URL: data.gov.au/dataset/corporate-transparency.
14. Tax Transparency Benchmark 2015. A comparative study of 64 Dutch listed com­panies / VBDO. URL: www.vbdo.nl/files/news/VBDO_TaxTransparencyBenchmark 2015.pdf.
15. Annual Report 2015 / Radobank Group. URL: www.rabobank.com/en/images/rabobank-annual-report-2015.pdf.
16. Integrated Annual Report 2015 / Coca Cola HBC AG. URL: coca-colahellenic.com/media/2390/coca-cola-hbc_2015-integrated-annual-report.pdf.
17. Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council amending Directive 2013/34/EU as regards disclosure of income tax information by certain undertakings and branches. URL: eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:52 016PC0198.
18. BEPS Action 13: County implementation summary / KPMG. 2017, July 7. URL: www.kpmg-institutes.com/content/dam/kpmg/taxwatch/pdf/2017/beps-action-13-country-implementation-summary.pdf.
19. Презентовано шостий індекс прозорості і КСВ українських компаній. URL: csr-ukraine.org/article/transparency-index-2016-2.