№ 5/2021

№ 5/2021

Fìnansi Ukr. 2021 (5): 97–110https://doi.org/10.33763/finukr2021.05.097

БЮДЖЕТНА ПОЛІТИКА

НИКИФОРОВ Анатолій Євгенович¹

¹Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0001-8480-0870

Бюджетна ефективність податкового стимулювання інноваційної діяльності

Статтю присвячено актуальним питанням визначення бюджетної ефективності запровадження інструментів податкового стимулювання інноваційної діяльності. Виявлено концептуальну відмінність між поняттями “бюджетний ефект” і “бюджетна ефективність”. Запропоновано методику обґрунтування бюджетного ефекту податкового стимулювання інноваційної діяльності шляхом уведення підвищеного нормативу списання на собівартість витрат на наукові й науково-технічні роботи. У цій методиці використовується рекурсивна модель обчислення податкових надходжень від розвитку виробництва інноваційної продукції. Прирости інвестиційних ресурсів суб’єкта інноваційної діяльності та надходжень бюджету визначаються з урахуванням фактора часу їх отримання за методом дисконтування. Бюджетний ефект пропонується оцінювати впродовж нормативного періоду окупності інвестицій. Стаття містить логічну ілюстрацію рекурсивної моделі податкових надходжень і формули обчислення. На основі даних інноваційного підприємства розраховано показники бюджетного ефекту, внутрішньої норми доходу бюджету й періоду окупності його втрат, що виникають у зв’язку із встановленням підвищеного нормативу списання на собівартість витрат на наукові й науково-технічні роботи. Рекомендовано під час прийняття рішення щодо доцільності податкового стимулювання інноваційної діяльності брати до уваги стимулюючу функцію податків, яка проявляється в посиленні мотивації підприємців до розвитку інноваційної діяльності.

Ключові слова:податки, податкова політика, інноваційна діяльність, бюджетна ефективність

JEL: O38, Y10, Z18

Никифоров А. Є. Бюджетна ефективність податкового стимулювання інноваційної діяльності / А. Є. Никифоров // Фінанси України. - 2021. - № 5. - C. 97-110.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 97 - 110)

Завантажити

Завантажень : 134

1. Геєць В. М. Інституційна обумовленість інноваційних процесів у промисловому розвитку України. Економіка України. 2014. № 12. С. 4–19.
2. Єфименко Т. І. Фінансове регулювання відтворювальної динаміки ринкових систем. Відтворювальна динаміка економічних систем: інститути та діяльність : монографія / за ред. А. А. Гриценка ; НАН України, ДУ “Ін-т економіки та прогнозування НАН України”. Київ, 2018. C. 283–325. URL: ief.org.ua/docs/mg/297.pdf.
3. Жилінська О. І., Чеберкус Д. В. Пільгове оподаткування витрат на дослідження і розробки: теоретичні та практичні аспекти. Фінанси України. 2007. № 12. С. 60–73.
4. Іванов Ю. Б., Орлов П. А., Іванова О. Ю. Конкурентні переваги підприємства: оцінка, формування та розвиток : монографія. Харків : ІНЖЕК, 2008. 352 с.
5. Кизим М. О. Промислова політика та кластеризація економіки України : монографія. Харків : ІНЖЕК, 2011. 304 с.
6. Конкурентоспроможність національної економіки : монографія / за ред. Б. Є. Кваснюка. Київ : Фенікс, 2005. 582 с.
7. Крупка M. І. Фінансово-кредитний механізм інноваційного розвитку економіки України. Львів : ВЦ ЛНУ, 2001. 608 с.
8. Кузнєцова А. Я. Фінансові механізми стимулювання інвестиційно-інноваційної діяльності : монографія. Львів : Львів. банків. ін-т НБУ, 2004. 279 с.
9. Система податкових пільг в Україні у контексті європейського досвіду / А. М. Соколовська, Т. І. Єфименко, І. О. Луніна та ін. Київ : НДФІ, 2006. 320 с.
10. Маліцький Б. А., Попович О. С. Науково-технологічна та інноваційна політика: основні механізми формування та реалізації / за ред. Б. А. Маліцького. Київ : Фенікс, 2005. 226 c.
11. Онишко С. В. Фінансове забезпечення інноваційного розвитку : монографія. Ірпінь : Нац. акад. ДПС України, 2004. 434 с.
12. Попович О. С. Науково-технологічна та інноваційна політика: основні механізми формування та реалізації / за ред. Б. А. Маліцького ; НАН України, Ін-т досліджень наук.-техн. потенціалу та історії науки ім. Г. М. Доброва. 2-ге вид., виправл. і доп. Київ, 2019. 342 с.
13. Соловйов В. П., Маліцький Б. А., Попович О. С. Раціональне фінансування науки як передумова розбудови знаннєвого суспільства в Україні. Київ : Фенікс, 2004. 32 с.
14. Шаблиста Л. М., Соколовська-Гонтаренко І. Є. Tеоретичні та методологічні основи сучасних наукових підходів до побудови оптимальної системи оподаткування суб’єктів господарювання України. Збірник наукових праць Національного університету ДПС. 2011. № 1. С. 529–538.
15. R&D Tax Incentives: Evidence on design, incidence and impacts / S. Appelt, M. Bajgar, C. Criscuolo, F. Galindo-Rueda. OECD Science, Technology and Industry Policy Papers. 2016. No. 32. URL: dx.doi.org/10.1787/5jlr8fldqk7j-en.
16. Westmore B. Policy incentives for private innovation and maximizing the returns. OECD Journal: Economic Studies. 2014. Vol. 2013/1. P. 121–163. URL: dx.doi. org/10.1787/eco_studies-2013-5k3trmjlhxzq.
17. Guellec D., Van Pottelsberghe de la Potterie B. The Impact of Public R&D Expenditure on Business. Economics of Innovation and New Technology. 2003. Vol. 12, Iss. 3. P. 225–243. URL: doi.org/10.1080/10438590290004555.
18. Mapping the policy mix for innovation: the OECD STI Outlook and the EC / OECD International STIP Database / S. Kergroach, J. Chicot, C. Petroli et al. OECD Science, Technology and Industry Working Papers. 2016.
19. International Database on Science, Technology and Innovation Policies (STIP) / EC (European Commission), OECD (forthcoming). 2016. URL: www.innovationpolicyplatform. org/sti-policy-database.
20. Innovation Policy Platform, module on Financing Innovation / Innovation Policy Platform. URL: www.innovationpolicyplatform.org/content/financing-innovation?topic-filters=11384.
21. Никифоров А. Є., Диба В. М., Парнюк В. О. Податкове стимулювання інноваційної діяльності. Фінанси України. 2009. № 5. С. 78–86.
22. Методика оцінки ефективності виконання інноваційних проектів та діяльності технологічних парків : затв. наказом Міністерства економіки України, Міністерства освіти і науки України, Міністерства промислової політики України від 21.11.2005 № 434/668/442. URL: zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0434665-05#Text.
23. Світлічна Ю. В. Ефективність функціонування регіональних економічних систем. Збірник наукових праць Донбаської національної академії будівництва і архітектури. Сер. : Економіка будівництва і міського господарства. 2007. Т. 3, № 1. 128 с.
24. Пухтаєвич Г. О. Аналіз національної економіки . Київ : КНЕУ, 2005. 264 с.
25. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент. Киев : Ника-Центр, 2001. 448 с.
26. Пересада А. А. Управління інвестиційним процесом. Київ : Лібра, 2002. 472 с.
27. Чирков В. Г. Эффектометрия. Киев : Феникс, 2005. 240 с.