№ 7/2021

№ 7/2021

Fìnansi Ukr. 2021 (7): 108–126https://doi.org/10.33763/finukr2021.07.108

ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ

КУЗЬМІНСЬКА Ольга Едуардівна¹, АБЕСІНОВА Олена Константинівна²

¹ДННУ «Академія фінансового управління»
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0001-6625-7528
²ДВНЗ “Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана”
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0002-7124-0007

Удосконалення нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу в Україні

У статті за результатами аналізу основних міжнародних і національних регламентів фінансового моніторингу на основі історичного підходу окреслено напрями удосконалення нормативно-правового забезпечення у сфері запобігання та протидії легалізації незаконних доходів в Україні. Розкрито особливості основних історичних етапів становлення підрозділу фінансової розвідки в Україні – національного центру аналізу інформації про підозрілі операції та інших відомостей щодо відмивання коштів, фінансування тероризму та розповсюдження зброї масового знищення. Значну увагу приділено необхідності подальшої гармонізації національного і міжнародного законодавства у сфері фінансового моніторингу. Запропоновано при удосконаленні нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу (підзаконних нормативно-правових актів) ураховувати концептуальні засади поведінкової економіки, зокрема щодо застосування ризик-орієнтованого підходу під час аналізу та виявлення підозрілих фінансових операцій та при встановленні особи кінцевого бенефіціарного власника клієнта. Обґрунтовано необхідність наукового пошуку в досліджуваній сфері за традиційними фаховими спрямуваннями (“Гроші, фінанси і кредит” та “Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право”) й за суміжними науковими спеціальностями: “Економіка та управління національним господарством” (за напрямом “Економічна безпека національної економіки”), та “Бухгалтерський облік, аналіз та аудит (за видами економічної діяльності)” (за напрямами: “Організація аудиторської діяльності: специфіка формування та функціонування аудиторських служб” та “Обліково-аналітичні операції, їх стандартизація й уніфікація”).

Ключові слова:нормативно-правове забезпечення, фінансовий моніторинг, конвен- ції ООН, Директиви ЄС, стандарти FATF, закони України, розпорядження Кабінету Міністрів України, сфера запобігання та протидії легалізації незаконних доходів

JEL: F33, F35, H 56, F15, O57

Кузьмінська О. Е. Удосконалення нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу в Україні / О. Е. Кузьмінська , О. К. Абесінова // Фінанси України. - 2021. - № 7. - C. 108-126.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 108 - 126)

Завантажити

Завантажень : 335

1. Аркуша Л. І. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних у результаті організованої злочинної діяльності: характеристика, виявлення, розслідування : монографія. Одеса : Юридична література, 2010. 376 с.
2. Бисага К. В. Національна система запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення України: етапи становлення й розвитку. Держава та регіони. Сер.: Державне управління. 2016. № 1. С. 37–49.
3. Дудоров О. О., Тертиченко Т. М. Протидія відмиванню “брудного” майна: європейські стандарти та Кримінальний кодекс України : монографія. Київ : Ваіте, 2015. 392 с.
4. Розвиток національної системи фінансового моніторингу : монографія / Т. І. Єфименко, С. С. Гасанов, О. Є. Користін та ін. Київ : ДННУ “Акад. фін. управління”, 2013. 380 с.
5. Комісаров О. Г., Скрипка О. Ю., Собакарь А. О. Первинний фінансовий моніторинг у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму : монографія. Дніпропетровськ : Дніпропетровський державний університет внутрішніх справ, 2015. 184 с.
6. Базилюк А. В. Роль законодавства у формуванні реалізації схем відмивання грошей та мотивація виводу капіталу за кордон. Економічний часопис ХХІ. 2002. № 5. С. 11–13.
7. Білоус В. Т., Попович В. М., Попович М. В. Організаційно-правове забезпечення боротьби з відмиванням доходів незаконного походження : монографія. Ірпінь: Академія ДПС, 2001. 137 с.
8. Бурдонова О. Ю. Антилегалізаційне законодавство: міжнародні ініціативи та національний досвід. Південноукраїнський правничий часопис. 2011. № 3. С. 137–140.
9. Буткевич С. А. Фінансовий моніторинг в Україні (організаційно-правові аспекти) : монографія. Сімферополь : КРП “Вид-во “Кримнавчпеддержвидав”, 2010. 286 с.
10. Гаєвський І. М. Новий закон про боротьбу звідмиванням коштів: аналіз сутності та мети правового регулювання. Публічне право. 2014. № 4. С. 93–98.
11. Дмитренко Е. С. Удосконалення чинного законодавства як шлях протидії ризикам легалізації злочинних доходів. Наукові праці НДФІ. 2014. Вип. 3. С. 50–56.
12. Крулько І. І. Еволюція правових засад адаптації законодавства України до законодавства ЄС. Наше право. 2011. № 4, ч. 2. С. 172–175.
13. Мельничук М. В. Нормативно-правова регламентація сфери протидії легалізації доходів. Вісник господарського судочинства. 2011. № 6. С. 91–96.
14. Полторацький О. Б. Кримінально-правова характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом : монографія. Луганськ : Промдрук, 2013. 360 с.
15. Вовчак О. Д., Єндоренко Л. О. Інституційно-правові аспекти становлення і розвитку системи фінансового моніторингу в Україні. Вісник Університету банківської справи. 2021. № 1 (40). С. 19–24.
16. Сценарії реформування національної системи фінансового моніторингу / О. В. Кузьменко, А. О. Бойко, Г. М. Яровенко, Т. В. Доценко. Економіка і держава. 2020. Вип. 1. С. 9–15. URL: doi.org/10.32702/2306-6806.2020.1.9.
17. Мельник О. П., Божук І. І. Тенденції розвитку фінансового моніторингу в Україні та світова практика. Правові новели. 2020. № 10. С. 200–206. URL: doi.org/10.32847/ln.2020.10.28.
18. Міжнародні стандарти з протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму і розповсюдженню зброї масового знищення : Рекомендації FATF. 2012. URL: fiu.gov.ua/assets/userfiles/200/%D0%9C%D1%96%D0%B6%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%96%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%B4%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B8/FATF%20Recommendations_UKR_17_12_2018.pdf.
19. Конвенція Ради Європи про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування терроризму від 16.05.2005. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_948#Text.
20. Про ратифікацію Конвенції Ради Європи про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму : закон України від 17.11.2010 № 2698-VI. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/2698-17.
21. Інформаційна довідка щодо міжнародно-правового стандарту до статусу під-
розділу фінансової розвідки. URL: fiu.gov.ua/assets/userfiles/0350/zagalna/
DovidkaFIU.pdf.
22. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення : закон України від 06.12.2019 № 361-IX. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/ show/361-20#Text.
23. Звіт про проведення Національної оцінки ризиків у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму / ОБСЄ. 2019. URL: fiu.gov.ua/assets/userfiles/310/%D0%9D%D0%9E%D0%A0/%D0%94%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0
%B8/Zvit.pdf.pdf.
24. Звіт взаємної оцінки України за результатами 5-го раунду оцінювання Комітетом експертів Ради Європи з питань оцінки заходів протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму / MONEYVAL. 2017. Грудень. URL: finmonitoring.in.ua/wp-content/uploads/2018/03/zvit_ukr.pdf.
25. Міжнародні стандарти / Державна служба фінансового моніторингу України. URL: fiu.gov.ua/pages/dijalnist/mizhnarodne-spivrobitnictvo/mizhnarodni-standarti.
26. Законодавство / Державна служба фінансового моніторингу України. URL: fiu.gov.ua/pages/zakonodavstvo.
27. FATF Members and Observers / FATF. URL: www.fatf-gafi.org/about/membersandobservers/.
28. Використання інструментів FATF з метою протидії корупції в Україні : аналіт. зап. / Нац. ін-т стратег. досліджень. URL: old2.niss.gov.ua/articles/1672/.
29. MONEYVAL: States must improve their effectiveness against money laundering and terrorist financing / MONEYVAL. 2021. June 4. URL: www.coe.int/en/web/moneyval/-/moneyval-states-must-improve-their-effectiveness-against-moneylaundering-and-terrorist-financing.
30. Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, від 27.06.2014. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_011.
31. Директива Європейського парламенту і Ради (ЄС) 2015/849 про запобігання використанню фінансової системи для відмивання грошей та фінансування тероризму. URL: www.kmu.gov.ua/storage/app/sites/1/55-GOEEI/es-2015849.pdf.
32. Регламент Європейського парламенту та Ради (ЄС) № 2015/847 про інформацію, що супроводжує грошові перекази, який скасовує Регламент (EC) № 1781/2006. URL: www.pard.ua/download.php?downloadid=1074.
33. Заходи щодо боротьби з відмиванням коштів і фінансуванням тероризму. Україна : Другий Звіт про прогрес та переоцінка рейтингів щодо Технічної відповідальності / MONEYVAL. 2020. Червень. URL: fiu.gov.ua/assets/userfiles/200/Міжнародні%20стандарти/UKR_MONEYVAL(2020)9_SR_2nd%20Enhanced%20FuR_UA.pdf.
34. Директива Європейського парламенту і Ради ЄС 2018/843 від 30.05.2018 про внесення змін до Директиви ЄС 2015/849 “Про запобігання використанню фінансової системи для цілей відмивання грошей або фінансування тероризму та про внесення змін до директив 2009/198/ЄС і 2013/36/ЄС. URL: zakon.rada.gov.ua/.
35. Меморандум про економічну та фінансову політику / Міністерство фінансів України. URL: mof.gov.ua/uk/memorandum_of_economic_and_financial_policies_by_the_authorities_of_ukraine-435.
36. Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 11 серпня 2021 року “Про Стратегію економічної безпеки України на період до 2025 року” : указ Президента України від 11.08.2021 № 347/2021. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/347/2021#Text.
37. Про затвердження Основних напрямів розвитку системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення в Україні на період до 2023 року та плану заходів щодо їх реалізації : розпорядження Кабінету Міністрів України від 12.05.2021 № 435-р. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-2021-%D1%80.
38. Керівництво з ризик-орієнтованого підходу для спеціально визначених суб’єктів первинного фінансового моніторингу / ОБСЄ. 2020. URL: fiu.gov.ua/assets/userfiles/books/2020/KerivnytxtvoSPFM.pdf.
39. Талер Р. Поштовх. Як допомогти людям зробити правильний вибір / пер. з англ. О. Захарченко. Київ : Наш формат, 2017. 312 с.