№ 12/2021

№ 12/2021

Fìnansi Ukr. 2021 (12): 68–82https://doi.org/10.33763/finukr2021.12.068

НАУКОВИЙ СУПРОВІД ІНСТИТУЦІЙНИХ РЕФОРМ

ЛОВІНСЬКА Людмила Геннадіївна¹

¹ДВНЗ "Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана"
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0001-5427-7185

Бухгалтерський облік і фінансовий моніторинг: наука та освіта сьогодення

Розвиток бухгалтерського обліку в історичній ретроспективі зумовлений зміною потреб управління в обліково-економічній інформації через ускладнення господарської діяльності, появу її нових видів. У статті доведено гіпотезу, що зазначений процес впливає на конвергенцію методології різних функцій управління і бухгалтерського обліку на рівні підприємства (фінансове планування, фінансовий менеджмент) та методологію провадження окремих видів діяльності (страхування, банківська справа) й навіть сфер, котрі підпадають під державне регулювання (оподаткування). Фінансовий моніторинг належить до таких сфер, оскільки основою його методології є ризик-орієнтований підхід, реалізація якого передбачає застосування аналітичних даних, отриманих з бухгалтерського обліку. Такі тенденції мають ураховуватись під час визначення спрямованості тематики наукових досліджень та змісту професійної освіти. Цей факт спонукав кафедру податкового менеджменту та фінансового моніторингу Київського національного економічного університету імені Вадима Гетьмана ініціювати вперше в Україні відкриття окремої освітньої програми на бакалаврському рівні в рамках спеціальності 071 “Облік і оподаткування”, присвяченої фінансовому моніторингу.

Ключові слова:бухгалтерський облік, методологія, фінансовий моніторинг, аналіз, наука, освітньо-професійна програма

JEL: I23, M41, M48

Ловінська Л. Г. Бухгалтерський облік і фінансовий моніторинг: наука та освіта сьогодення / Л. Г. Ловінська // Фінанси України. - 2021. - № 12. - C. 68-82.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 68 - 82)

Завантажити

Завантажень : 132

1. Бондар М. І. Бухгалтерський облік як інформаційна підсистема системи управління. Вісник Національного університету “Львівська політехніка”. 2012. № 721. С. 58–62.
2. Голов С. Ф. Управлінський облік. Київ : Лібра, 2003. 356 с.
3. Куцик П. О., Бачинський В. І., Полянська О. А. Управлінський облік операційної діяльності підприємств оптової торгівлі : монографія / за заг. ред. П. О. Куцика. Львів : Растр-7, 2015. 312 с.
4. Мэтьюс М. Р., Перера М. Х. Б. Теория бухгалтерского учета. Москва : Аудит : ЮНИТИ, 1999. 663 с.
5. Пушкар М. С. Креативний облік (створення інформації для менеджерів). Тернопіль : Карт-бланш, 2006. 334 с.
6. Файоль А. Общее и промышленное управление / пер. Б. В. Бабина-Кореня. Москва, 1923. URL: gtmarket.ru/library/basis/5783/5784.
7. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
8. Порядок складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб’єкта господарювання державного сектору економіки : затв. наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 02.03.2015 № 205. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0316-21#Text.
9. Ловінська Л. Г. Міжнародні стандарти в обліку державних підприємств України. Фінанси України. 2020 № 6. С. 75–92. URL: doi.org/10.33763/finukr2020.06.075.
10. Калабухова С. В. Уніфікація аналітичних процедур в умовах стандартизації бухгалтерського обліку та аудиту : монографія. Київ : КНЕУ, 2019. 431 с.
11. Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони від 27.06.2014. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_011#Text.
12. Директива (ЄС) 2015/849 про запобігання використанню фінансової системи для відмивання грошей та фінансування тероризму. URL: www.kmu.gov.ua/storage/app/sites/1/55-GOEEI/es-2015849.pdf.
13. Регламент (ЄС) 2015/847 про інформацію, що супроводжує грошові перекази. URL: www.pard.ua/download.php?downloadid=1074.
14. Міжнародні стандарти з протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму і розповсюдженню зброї масового знищення : Рекомендації FATF. 2012. URL: fiu.gov.ua/assets/userfiles/200/%D0%9C%D1%96%D0%B6%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%96%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%B4%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B8/FATF%20Recommendations_UKR_17_12_2018.pdf.
15. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення : Закон України від 06.12.2019 № 361-IX. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text.
16. Кузьмінська О. Е., Абесінова О. К. Удосконалення нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу в Україні. Фінанси України. 2021. № 7. C. 108–126. URL: doi.org/10.33763/finukr2021.07.108.
17. Аркуша Л. І. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних урезультаті організованої злочинної діяльності: характеристика, виявлення, розслідування : монографія. Одеса : Юрид. література, 2010. 376 с.
18. Базилюк А. В. Роль законодавства у формуванні реалізації схем відмивання грошей та мотивація виводу капіталу за кордон. Економічний часопис ХХІ. 2002. № 5. С. 11–13.
19. Білоус В. Т., Попович В. М., Попович М. В. Організаційно-правове забезпечення боротьби з відмиванням доходів незаконного походження : монографія. Ірпінь : Академія ДПС, 2001. 137 с.
20. Бурдонова О. Ю. Антилегалізаційне законодавство: міжнародні ініціативи та національний досвід. Південноукраїнський правничий часопис. 2011. № 3. С. 137–140.
21. Буткевич С. А. Фінансовий моніторинг в Україні (організаційно-правові аспекти) : монографія. Сімферополь : КРП “Вид-во “Кримнавчпеддержвидав”, 2010. 286 с.
22. Гаєвський І. М. Новий закон про боротьбу з відмиванням коштів: аналіз сутності та мети правового регулювання. Публічне право. 2014. № 4. С. 93–98.
23. Дудоров О. О., Тертиченко Т. М. Протидія відмиванню “брудного” майна: європейські стандарти та Кримінальний кодекс України : монографія. Київ : Ваіте, 2015. 392 с.
24. Комісаров О. Г., Скрипка О. Ю., Собакарь А. О. Первинний фінансовий моніторинг у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму : монографія. Дніпропетровськ : Дніпропетровський державний університет внутрішніх справ, 2015. 184 с.
25. Полторацький О. Б. Кримінально-правова характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом: монографія. Луганськ : Промдрук, 2013. 360 с.
26. Конституція України від 28.06.1996 № 254к/96-ВР. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80/print.
27. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 № 8073-X. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10/print.
28. Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 № 2341-III. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text.
29. Кримінальний процесуальний кодекс України від 13.04.2012 № 4651-VI. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/4651-17#Text.
30. Кодекс адміністративного судочинства України від 06.07.2005 № 2747-IV. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/2747-15#Text.
31. Цивільний кодекс України від 16.01.2003 № 435-IV. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text.
32. Про банки і банківську діяльність : закон України від 07.12.2000 № 2121-III. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/2121-14#Text.
33. Про боротьбу з тероризмом : закон України від 20.03.2003 № 638-IV. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/638-15#Text.
34. Про громадські об’єднання : закон України від 22.03.2012 № 4572-VI. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/4572-17#Text.
35. Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань : закон України від 15.05.2003 № 755-IV. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15/ed20151209#Text.
36. Про Національний банк України : закон України від 20.05.1999 № 679-XIV. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/679-14#Text.
37. Про ратифікацію Конвенції Ради Європи про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму : закон України від 17.11.2010 № 2698-VI. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/2698-17#Text.
38. Про ратифікацію Конвенції Організації Об'єднаних Націй проти корупції : закон України від 18.10.2006 № 251-V. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/251-16#Text.
39. Про страхування : закон України від 07.03.1996 № 85/96-ВР. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/85/96-%D0%B2%D1%80#Text.
40. Про систему гарантування вкладів фізичних осіб : закон України від 23.02.2012 № 4452-VІ. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/4452-17#Text.
41. Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 11 серпня 2021 року “Про Стратегію економічної безпеки України на період до 2025 року” : указ Президента України від 11.08.2021 № 347/2021. URL: zakon.rada.gov.ua/laws/show/347/2021#Text.
42. Про затвердження Основних напрямів розвитку системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення в Україні на період до 2023 року та плану заходів щодо їх реалізації : розпорядження Кабінету Міністрів України від 12.05.2021 № 435-р. URL: www.kmu.gov.ua/npas/pro-zatverdzhennya-osnovnih-napryamiv-rozvitku-sistemi-zapobigannya-ta-protidiyi-435-120521.