ОБЛІК ТА АУДИТ

МАМИШЕВ Андрій Валентинович¹

¹ДННУ «Академія фінансового управління»
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0003-3143-5675

Ризикоорієнтований підхід до виявлення аудиторами фінансових шахрайств і злочинів із відмивання грошей

Обґрунтовано ризикоорієнтований підхід до виявлення аудиторами як суб’єктами первинного фінансового моніторингу фінансових шахрайств і злочинів із відмивання кошт ів, що полягає в застосуванні аналізу й оцінки ризиків шахрайства, зважаючи на три основні умови його виникнення та сучасні типології факторів ризику шахрайської фінансової звітності й незаконного привласнення активів.

Ключові слова:фінансове шахрайство, відмивання грошей, аудит, суб’єкт первинного фінансового моніторингу, шахрайська фінансова звітність.

JEL: М41, М42.

Мамишев А. В. Ризикоорієнтований підхід до виявлення аудиторами фінансових шахрайств і злочинів із відмивання грошей / А. В. Мамишев // Фінанси України. - 2013. - № 4. - C. 80-88.